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節税対策－社宅制度を導入した場合の税務上の処理
福利厚生の目的で、社宅制度を導入する会社もあります。 賃貸住宅を会社で契約し、従業員は家賃の半分を負担します。 従業員が給与課税を受けないための家賃負担分は、実際家賃の半額以上で借り受ける必要があります。 【従業員に対する住宅の貸付の場合】 社宅制度を導入する場合、税務上、従業員から負担してもらう家賃の適正額が次の算式のように規定されています。...
View Article法人税20%台に 経済産業省要望 代替財源確保が焦点
経済産業省は２０１６年度の税制改正要望で、法人税の実効税率を２０％台に引き下げるよう求める方針を固めた。２５日に自民党経済産業部会に示した。法人実効税率は現行の３２．１１％を１６年度に３１．３３％に引き下げることが決まっている。政府は１５年度から数年かけて２０％台に下げる方針を示しているが、経産省は「来年度に引き下げ幅の更なる上乗せを図り、２０％台に引き下げる」ことを求める。...
View Articleマイナンバー制度の仕組み 情報を連携し行政効率化 １２桁の番号で個人を識別
【マイナンバーって？？】 赤ちゃんからお年寄りまで日本に住む全ての人に12桁の番号が割り振られます。これからは暮らしの中でマイナンバーを届け出する場面が増えていくと予想されます。 【マイナンバーの効果は？】...
View Articleマイナンバー制度－社会保障や税金など公的手続がカード1枚で！身分証代わりにもなります
行政機関は、主に社会保障と納税、災害時の支援金の支給の手続にマイナンバーを活用します。 災害時の支援金の支給の手続 ⇒ そんなめったに災害はないと思うが さまざまな場面でマイナンバーの提示を求められることになります。 【企業は社員と扶養家族のマイナンバーを把握】 まず必要なのは勤務先にマイナンバーを伝えることです。...
View Articleマイナンバー制度－預金口座と連動可能に
個人情報は、住民票は市区町村、年金の給付額が年金事務所、失業給付はハローワークといった具合にさまざまな行政機関がバラバラに管理しています。引っ越しをすれば、市区町村の間で情報の引き継ぎがなされません。 国の行政機関は2017年1月、マイナンバーのネットワークでつながります。2017年7月には市区町村がそれに加わります。 もう、逃げれません！...
View Article住宅ローンの借り換え－メリットがある人は？新旧ローン比較
【住宅ローンは低金利が続いています】 住宅ローン金利は、低金利が続いています。過去に高めの金利で住宅ローンを組んだ人は、借り換えで負担を減らすことができる可能性があります。比較するのに便利なスマートフォンアプリや、借り換え専用のローンも登場しています。 住宅ローン利用者の半数は、借り換えで100万円以上の負担軽減が見込める可能性もあります。...
View Articleふるさと納税とは？ワンストップ特例と確定申告 実質の負担は2000円で数万円の品がもらえる寄附
【実態は自治体への寄附－なぜお得？】 大人気のふるさと納税！知名度は高まってきましたが、勘違いもまだまだ多いようです。 まずは仕組みについてのおさらいです。 「ふるさと納税」とは地方自治体への寄附のことです。「ふるさと」とは言うものの、自分のふるさと以外に寄附しても構いません。...
View Article住宅取得等資金にかかる贈与税の非課税措置の拡充（親のお金で家を建てる場合）と結婚・子育て資金の一括贈与にかかる非課税措置の創設
【住宅取得等資金にかかる贈与税の非課税措置の拡充・延長】 父母や祖父母など直系尊属から、「住宅取得等資金」の贈与を受けた場合に、一定の要件を満たすときは、非課税限度額までの金額について、贈与税が非課税となります。 この非課税制度について、一般の者が贈与を受けた場合の制度が拡充され、平成31年6月30日まで適用期限が延長されました。 （１）非課税限度額の見直し...
View Article節税対策－使用人兼務役員の条件と報酬・賞与の決め方はどうすればよいか？従業員部分の賞与を損金算入
Q. 当社の営業部長は、今回昇進し、取締役営業部長になりました。 税務上は、このような場合、使用人兼務役員といいますが、使用人兼務役員としての条件と報酬を決める場合の注意点はどのようなものがありますか？ また、使用人兼務役員の賞与は損金に計上することはできますか？ A....
View Articleマイナンバー制度導入でキャバクラ等ホステスの報酬収入がバレてしまうのか？住民税は普通徴収扱いにすれば大丈夫？
マイナンバー制度が導入され、自分の夜の仕事の収入がオープンにされて、所得税、住民税、社会保険（国民健康保険）がかかってしまうのではないか？ そして、夜の仕事をしている事自体が、昼の職場にバレてしまうのではないか？ そんな不安を抱えてビクビク心配しているホステスさんが多くいるとよく耳にします。 【報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書】 《提出する必要がある方》...
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確定申告が必要な方・確定申告ができる方、年末調整とは？年末調整の対象となる人
（１）確定申告が必要な方 ①給与所得がある方で以下に該当される方 Ａ．給与の収入額が2000万円を超える方 Ｂ．給与を1か所から受けており、所得金額の合計額が20万円を超える方（給与所得と退職所得を除きます） Ｃ．給与を2ヵ所以上から受けており、年末調整をされなかった給与の収入金額と他の所得金額との合計額が20万円を超える方...
View Article①市販の薬のみで所得控除、②親などから相続した空き家をリフォーム後に売却した場合は、所得税は軽減。③加算税強化－2016年度税制改正大綱
【市販薬のみで所得控除】 一般用医薬品（市販薬）の購入代金の一部を所得から差し引いて、税負担を減らせる制度の導入が決まりました。 また、親などから相続した空き家をリフォームしたうえで、売却した際の利益にかかる所得税は軽減されます。 2016年度の税制改正大綱に盛り込まれます。...
View Articleみなし役員に該当すると賞与は損金算入にならない？
Q. 当社は、建築業を営む同族会社ですが、株式は代表取締役の甲が80％を所有しており、甲の妻の乙の持ち株はありません。 妻の乙は、経理事務に従事しておりますが、会社法上の役員ではありません。 このような場合、税務上、乙は役員とみなされて、賞与の損金計上はできないのでしょうか？ A. 乙が経営に従事していると認められなければ、みなし役員に該当せず、賞与の損金計上ができます。...
View Article節税対策 未払決算賞与と未払給与の計上
Q. 当社は、3月末決算法人です。今期の業績が好調であるため決算賞与を支給する予定ですが、期末までに支給することができません。そのような場合でも、未払決算賞与として費用計上できるのでしょうか？ また、当社では、給与の支払を20日〆の25日支払としていますが、決算月に締めた後の給与、つまり21日から月末までの分を未払給与として費用計上できるのでしょうか？ 併せて教えて下さい。 A....
View Article住宅ローン控除｜2世帯同居の工事と非居住者も適用対象
住宅ローン控除の対象者の範囲が拡大されます。 非居住者期間中に取得した住宅にも所得税の特別控除適用可。 平成28年度税制改正では、住宅税制について多世帯同居のための住宅改修工事に係る特例が創設されます。さらに住宅ローン控除等の住宅取得等に係る特例について、一定の非居住者も適用対象に加えるとされています。 【二世帯同居の工事でも要件を満たせば適用】...
View Article出納帳記帳と領収書や請求書の帳簿書類の整理ファイル保存の仕方
【現金出納帳の記帳】 現金出納帳には、小口現金で支払ったもののみを記帳します。市販で販売されている、金銭出納帳に手書きをしてもよいですし、エクセルシートで集計しても構いません。 日付順に記載します。（エクセルの場合だと、日付順に後で並べ替えることができるため便利です） 手元の現金残高と現金出納帳の帳簿残高が一致すればOKです。...
View Article欠損金の繰戻しによる還付請求※欠損金の繰越控除との違いは？
【平成21年度税制改正での復活した欠損金の繰戻し還付制度】 法人税の欠損金の繰戻し還付制度とは、前期は黒字だった法人が、経営悪化などで当期赤字になってしまった場合、前期に納税した法人税の還付を受けることができる制度のことをいいます。...
View Articleエアコン冷暖房設備の耐用年数と減価償却※器具備品か建物付属設備か
【器具備品か建物付属設備かの判定】 法人が、エアコン冷暖房設備を購入した場合、その耐用年数と確認しなければなりません。 そして、資産の種類として「器具及び備品」なのか「建物付属設備」か判定に悩むことがあります。 エアコンが器具及び備品であれば耐用年数は6年、建物付属設備であれば13年又は15年になります。...
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